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            首頁初、中級會計/注冊會計師真題稅法2021年注冊會計師全國統一考試《稅法》.pdf
            西瓜

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            2021年注冊會計師全國統一考試《稅法》.pdf

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            2021年注冊會計師全國統一考試《稅法》試題一、單項選擇題(本題型共26題,每小題1分,共26分。每小題只有一個正確答案,請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案,用鼠標點擊相應的選項。)1.下列關于中央政府與地方府分享稅收收入的表述中,正確的是()。A.印花稅收3%歸中央,97%歸地方B.資源稅收3%歸中央,97%歸地方C.國內增值稅收入50%歸中央,50%歸地方D.企業所得稅收50%歸中央,50%歸地方納稅人提供下列應稅服務中,應按照“其他現代服務”計征增值稅的是(A安全保護服務B.車輛停放服務C武裝守護押運服務D.對安裝運行后的機器設備提供的維護保養服務3.納稅人在境內向境內企業或個人提供的下列服務中,免征增值稅的是(A科技公司轉讓域名B.郵政部門提供郵政代理服務C.電信公司提供衛星電視信號落地轉接D.證券投資基金管理人運用基金買賣股票4.某公司2021年5月處置使用過的一臺機器設備,開具了增值稅專用發票,價稅合計100.5萬元。購入該設備時按規定不得抵扣且未抵扣進項稅額。該公司處置設備應繳納增值稅(A.0.49萬元B.0.50萬元C.1.95萬元D2.93萬元企業發生的下列經營行為中,應當同時繳納增值稅和消費稅的是(A汽修廠從境外進口輪胎B.4S店銷售大型商用客車C.貿易公司批發卷煙給零售商D金飾加工廠生產批發金基首飾6.化妝品生產企業發生的下列業務,其消費稅納稅義務發生時間的表述中,正確的是(A將自產香水用于市場推廣,納稅義務發生時間為移送使用的當天B進口一批香水精,納稅義務發生時間為海關審定進口價格的當天C委托加工廠加工一批香粉,納稅義務發生時間為合同約定支付加工費的當天D.采用預收方式銷售成套化品納稅義務發生時間為收預收款的當天7.甲公司2017年8月以800萬元直接投資于乙公司,占有乙公司30%的股權。2020年12月將全部股權轉讓取得收入1200萬元,并完成股權變更手續。轉讓時乙公司賬面累計未分配利潤200萬元,甲公司應確認股權轉讓的應納稅所得額是(A.200萬元B.340萬元C.400萬元D.900萬元8.下列關于企業商品銷售收人確認的稅務處理中,符合企業所得稅法規定的是(A為促進商品銷售提供商業折扣的,按扣除商業折扣前的金額確認銷售收入B.為鼓勵債務人在規定期限內付款提供現金折扣的,按扣除現金折扣后的金額確認銷售收入讓所得C因售出商品品種不符合要求發生銷售退回的,在發生銷售退回的下一期沖減當期銷售商品收人D因售出商品質量原因提供銷售折讓并已確認銷售收入的,在發生銷售折讓當期沖減當期銷售商品收入9.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營所得,可享受“三免三減半”的稅收優惠。該稅收優惠的起始時間是()。A項目開工所屬納稅年度B.項目竣工所屬納稅年度C.項目盈利所屬納稅年度D.項目取得第一筆生產收入所屬納稅年度10.某個體工商戶2020年向員工實際發放工資300000元,該個體工商戶在計算繳納個人所得稅時,可扣除員工的職工福利費限額是()。A.6000元B.7500元C.24000元D.42000元11.居民個人李某2020年12月通過深港通購買了境內某公司在香港聯交所上市的H股股票。2021年3月,該公司向李某分配上年度H股股息2000元。該公司對此筆股息應代扣代繳的個人所得稅為A.0元B.200元C.400元D.900元12.個人投資者從基金分配中獲得的下列收入中,應由基金管理公司代扣代繳個人所得稅的是A國債利息收入B.企業債券差價收人C.儲蓄存款利息收人D.買賣股票價差收入13.進口貨物的成交價格不符合規定或成交價格不能確定,經與納稅義務人協商后,海關確認該進口貨物完稅價格時應優先采用的方法是(A倒扣價格估價法B.計算價格估價法C類貨物成交價格估價法D.相同貨物成交價格估價法14.下列排放的應稅污染物中,暫免征收環境保護稅的是()。A機動車排放的應稅污染物B.醫療機構排放的應稅污染物C.垃圾處理廠超標排放的應稅污染物D.高新技術企業達標排放的應稅污染物15.某石化公司為增值稅一般納稅人,2021年1月開采原油5010噸,對外銷售2000噸,取得不含稅價款600萬元,將開采的原油3000噸用于加工生產汽油1950噸,另將10噸原油用于開采過程中加熱使用,原油資源稅稅率為6%。該企業當月應繳納資源稅()。A.36.00萬元B.71.10萬元C.90.00萬元D.90.18萬元16.下列單位用中,免征城鎮土地使用稅的是()。A宗教寺廟經營用地B.城市廣場用地C.農產加工場用地D.廣告公司辦公地17.某企業在市區擁有一塊土地,尚未經相關部門組織測定土地面積,也未核發土地使用證書。下列關于該企業履行城鎮土地使用稅納稅義務的表述中,符合稅法規定的是()。A免予履行納稅義務B.待有關部門測定完土地面積后再履行納稅義務C待政府核發證書確認土地后再履行納稅義務D按納稅人申報土地面積據以納稅,待核發土地使用證后再作調整18.下列行為中,應征收土地增值稅的是()。A出讓國有土地使用權B.轉讓國有土地使用權C.事業單位閑置房產對外出租D.不涉及產權轉移的房屋抵押19.下列關于房產稅納稅義務人的表述中,符合稅法規定的是(A房屋出租的,由承租人納稅B.房屋產權出典的,由出典人納稅C.無租使用房產管理部門房產,由房產管理部門納稅D.房屋出租并約定有免租金期的,免收租金期由產權所有人納稅20.下列車輛中,屬于車輛購置稅征稅范圍的是()。A挖掘機B.地鐵車輛C.載貨汽車D拖拉機牽引掛車21.某企業2021年1月1日從4S店購置同款小汽車3輛,共計已納車船稅0.36萬元。2021年6月15日其中1輛小汽車因交通事故報廢,該企業可向稅務機關申請的車船稅退稅額為()aA.0.06萬元B.0.07萬元C.0.12萬元D.0.21萬元22.下列各項因素中,不利于對申請人“受益所有人”身份判定的是()aA.申請人為締約對方居民個人B.締約對方國家對有關所得征稅但實際稅率極低C.申請人無義務且也在未收到所得的12月內將所得的50%以上支付給第三國居民D.申請人從事不構成實質性經營活動的投資控股管理活動并從事顯著的其他經營活動23.以關聯方購進商品再銷售給非關聯方的價格,減去可比非關聯交易毛利后的金額,作為關聯方購進商品的公平成交價格的轉讓定價方法是(A利潤分割法B.交易凈利潤法C.再銷售價格法D.可比非受控價格法24.一般情況下,納稅人與其關聯企業未按照獨立企業之間的業務往來支付價款、費用的,稅務機關有權對其金額進行調整。調整應當自該業務往來發生的納稅年度起一定期限內進行。該期限是B.4年C.5年D.6年
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