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            首頁初、中級會計/注冊會計師真題稅法2016年注冊會計師考試《稅法》真題及答案解析
            西瓜

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            2016年注冊會計師考試《稅法》真題及答案解析

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            2016年注冊會計師考試《稅法》真題第1題:單選題甲企業2016年1月因無力德還乙企業已到期的債務3000萬元,經雙方協商甲企業同意以自有房產德還債務。該房產的原值5000萬元凈值2000萬元,評估現值9000萬元。乙企業支付了差價款6000萬元,雙方辦理了產權過戶手續。剛乙企業計繳契稅的計稅依據是A.2000萬元B.6000萬元C.9000萬元D.5000萬元【正確答案】:C【試題解析】:以房抵債的,應由產權承受人,按房屋現值繳納契稅。本題契稅計稅依據為9000萬元。由于本題業務發生在“營改增”之前,故不考慮增值稅問題。第2題:單選題甲企業因無力償還乙企業已到朗的債務3000萬元,經雙方協商甲企業同意以自有房產償還債務,該房產的原值5000萬元,凈值2000萬元,評估現值000萬元,乙企業支付差價款6000萬元,雙方辦理了產權過戶手續。則乙企業計繳契稅的計稅依據是()萬元。A.5000B.6000C.9000D.2000【正確答案】:C【試題解析】:以房產抵償債務,按照房屋的折價款作為計稅依據繳納契稅,本題中的折價款為9000萬元。某工業企業2016年2月自建的廠房竣工并投入使用。該廠房的原值為8000萬元,其中用于儲存物贄的地下室為800萬元。假設房產原值的減除比例為30%,地下房屋應稅房產原值為房產原值的60%。該企業2016年應繳納房產稅()萬元。A.56B.59.14C.61.60D.53.76【正確答案】:A【試題解析】:只有單獨建造的地下建筑,才按照房產原值的一定比例計算應稅房產原值。應納稅額-8000×(1-30%)×1.2%×10÷12=56(萬元)。第4題:單選題某內地個人投資者于2015年6月通過滬港通投資在聯交所上市的日股股票,取得股票轉讓差價所得和股息、紅利所得。下列有關該投資者股票投贊所得計征個人所得稅的表述中,正確的是()。A.股票轉讓差價所得按照10%的稅率征收個人所得稅B.股息紅利所得由H股公司按照1%的稅率代扣代繳個人所得稅C.取得的股息紅利由中國證券登記結算有限責任公司披照20%的稅率代扣代繳個人所得稅D.股票轉讓差價所得免予征收個人所得稅【正確答案】:D【試題解析】:選項B,股息紅利所得由H股公司按照20%的稅率代扣代繳個人所得稅;選項C,由H股公司代扣代繳個人所得稅。第5題:單選題某企業2019年7月進口載貨汽車1輛:8月在國內市場購置載貨汽車2輛,支付全部郵價款和價外費用為75萬元(不含增值稅),另支付車輛購置稅7.5萬元,車輛牌照費0.1萬元,代辦保險費2萬元;8月受贈小小汽車1輛。上還車輛全部為企業自用。下列關于該企業計繳車輛購置稅依據的表送中,正確的是()。A國內購置載貨汽車的計稅依據為84.5萬元B.進口載貨汽車的計稅依挑為關稅完稅價格加關稅C,受哈小汽車的計稅依據為同類)小汽車的市場價格加增值稅D.國內購置載貨汽車的計稅依據為7萬元【正確答案】:B【試題解析】:車輛購置稅的計稅依據不包括代收的保險費、車輛牌照費和車輛購置稅,所以計稅依據是75萬元,因此選項A、D錯誤;選項C,受贈小汽車的計稅依據按照受贈位稅車輛時相關憑證載明的價格確定。第6題:單選題某企業轉讓代個人持有的限售股,取得轉讓收入68萬元。但不能提供真實的限售原值憑證。該企業就限售股轉讓應繳納的企業所得稅是()萬元。A.13.6B.14.45C.15.3D.12.75【正確答案】:B【試題解析】:應納所得稅額=68×(1-15%)×25%=14.45(萬元)第7題:單選題某市高爾夫球具生產企業2018年9月1日以分期收款方式銷售一批球桿,價稅合計為139.2萬元,合同約定于9月5日、11月5日各支付50%價款,9月5日按照約定收到50%的價款,但并未給客戶開具發票,已知高爾夫球具的消費稅稅率為10%,該企業9月就該項業務應繳納的消費稅為()萬元。A.6B.12C.139.2D.0【正確答案】:A【試題解析】:分期收款方式銷售貨物,以合同約定的收款日期為納稅義務發生時間,合同約定9月5日收取50%價款,所以相位款項發生納稅義務。位納稅額-139.2/(1+16%)×50%×10%=6(萬元)。第8題:單選題某市一高爾夫球具生產企業(增值稅一般納稅人)2018年9月1日以分期收歌方式銷售一批球桿,價稅合計為140.4萬元。合同約定客戶于9月5日、11月5日各支付50%價款:9月5日按照約定收到50%的價款,但并未給客戶開具發票。已知高爾夫球具消費稅稅率為10%。該企業9月就該項業務應繳納的消費稅為()。A.0B.12萬元C.14.04萬元D.6.05萬元【正確答案】:D【試題解析】:該企業9月就該項業務應繳納的消費稅=140.4×50%÷(1+16%)×10%=6.05(萬元)。第9題:單選題某外國作家(非居民個人)的一部長篇)說從2019年5月1日起在某報紙副刊上連載,每日刊出一期,至5月31日結束,共刊出31期,每朋稿酬500元,2019年2月10日,該作家取得預付稿酬3000元,開始連載后報社每周支付一次稿酬。至5月31日已結束全部稿酬。下列關于報社代扣代繳個人所得稅的表述中,正確的是()。A.應以每周支付稿副作為一次稿酬據以代扣代繳個人所得稅B.位以每月實際支付的稿甜作為一次稿刮據以代扣代繳個人所得稅C.應以預付稿刮作為一次稿酬據以代扣代撳個人所得稅D.應以實際支付的全部稿酬作為一次稿酬據以代扣代黛個人所得稅【正確答案】:D【試題解析】:非居民個人的稿酬所得,以每次出版、發表取得的收入為一次,具體可分為:同一作品在報刊上連載取得收入的,以連載完成后取得的所有收入合并為一次,計征個人所得稅;同
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