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            首頁初、中級會計/注冊會計師真題稅法2013年《稅法》真題及答案解析
            西瓜

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            2013年《稅法》真題及答案解析

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            單項選擇題(每題1分)1.下列各項稅收法律法規中,屬于國務院制定的行政法規是()。A.中華人民共和國個人所得稅法B.中華人民共和國稅收征收管理法C.中華人民共和國企業所得稅法實施條例D.中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則答案:C解析:《稅法》教材第14頁。2.某副食品商店為增值稅小規模納稅人,2013年8月銷售副食品取得含稅銷售額66950元,銷售自己使用過的固定資產取得含稅銷售額17098元。該商店應繳納的增值稅為()。A.2282元B.2291.96元C.2448元D.2477.88元答案:A解析:66950÷(1+3%)*3%+17098÷(1+3%)*2%=1950+332=2282(元)依據:《稅法》教材第36、49頁。3.汽車銷售公司銷售小轎車時一并向購買方收取的下列款項中,應作為價外費用計算增值稅銷項稅額的是()。A.收取的小轎車改裝費B.因代辦保險收取的保險費C.因代辦牌照收取的車輛牌照費D.因代辦繳稅收取的車輛購置稅稅款答案:A解析:《稅法》教材第38頁。4.某快遞公司取得的下列收入中,應按5%稅率計算繳納營業稅的是()。A.同城快遞月餅一盒,收取快遞費10元B.異地快遞一跑步機并代供貨商收款,取得代收款手續費20元C.向一加盟商提供遞送網絡服務并銷售快遞單,取得收入1萬元D.受托快遞一電腦顯示屏,除快遞費外,另收取木框包裝勞務費50元答案:B解析:《稅法》教材第123、131頁。5.某大型商場公開征集服務圖標,約定首先從參賽作品中評選出3件入圍作品,各支付10萬元作為獎勵,其著作權歸設計者所有;再從中挑選出最佳作品,其著作權轉歸商場所有,商場支付給設計者轉讓費30萬元。李某應征參賽并成為最終勝出者,他應就其所取得的收入繳納營A.0.3萬元B.0.5萬元C.1.2萬元D.2萬元答案:B解析:《稅法》教材第124、133頁。10*5%=0.5(萬元),個人著作權轉讓免征營業稅干擾項:C.40*3%=1.2(萬元)D.40*5%=2(萬元)6.卷煙批發企業甲2013年1月批發銷售卷煙500箱,其中批發給另一卷煙批發企業300箱、零售專賣店150箱、個體煙攤50箱。每箱不含稅批發價格為13000元。卷煙批發環節的消費稅稅率為5%,甲企業應繳納的消費稅為()。A.32500元B.130000元C.195000元D.325000元答案:B解析:應納消費稅=13000*(150+50)*5%=130000(元)依據:《稅法》教材第99、100頁。7.甲企業委托乙企業生產木制一次性筷子。甲企業提供的主要原材料實際成本為12萬元,支付的不含稅加工費為1萬元。乙企業代墊輔料的不含稅金額為0.87萬元。木制一次性筷子的消費稅稅率為5%,乙企業代收代繳消費稅的組成計稅價格為()。A.12.63萬元B.13.55萬元C.13.68萬元D.14.6萬元答案:D解析:組成計稅價格=(12+1+0.87)÷(1-5%)=14.6(萬元)依據:《稅法》教材第111頁。干擾項:A.組成計稅價格=12÷(1-5%)=12.63(萬元)B.組成計稅價格=(12+0.87)÷(1-5%)=13.55(萬元)C.組成計稅價格=13÷(1-5%)=13.68(萬元)8.某演出公司進口舞臺設備一套,實付金額折合人民幣185萬元,其中包含單獨列出的進口后設備安裝費10萬元、中介經紀費5萬元;運輸保險費無法確定,海關按同類貨物同期同程運輸費計算的運費為25萬元。假定關稅稅率為20%,該公司進口舞臺設備應繳納的關稅為()。A.34萬元B.35萬元C.40萬元D.40.12萬元答案:D解析:《稅法》教材第155、159頁。(185-10+25)*1.003*20%=40.12(萬元)千擾項:A.(185-10-5)*20%=34(萬元)B.(185-10)*20%=35(萬元)C.(185-10+25)*20%=40(萬元)9.下列情形中,可以享受免征土地增值稅稅收優惠政策的是()。A.企業間互換辦公用房B.企業轉讓一棟房產給政府機關用于辦公C.房地產開發企業將建造的商品房作價入股某酒店D.居民因省政府批準的文化園項目建設需要而自行轉讓房地產答案:D解析:依據:《稅法》教材第179、187、188頁。
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